インボイスで必要な準備一覧

	売手としての 準備	買手としての 準備
□適格請求書発行事業者に登録する	○
□取引先に登録番号を通知する	○
□取引先の登録番号を集めて、管理する		○
□どれをインボイスにするのかを決める	○	○
□インボイス発行後・受領後の社内での流れを決める	○	○
□インボイスの保存方法を決める	○	○
□経費をどう管理するのか、ルールを作る		○
□消費税の税額計算の方法を決める	○	○
□必要なシステムの改修	○	○
□社内への周知・徹底	○	○
□免税事業者への対応		○

インボイス制度の開始に伴い、消費税額の計算方法が2 種類になります。どちらを選択できる
のか、組み合わせに制限があります。
【売手】と【買手】の両方の立場から、要検討事項です。

消費税の税額計算の方法を決める

消費税は、売上に係る消費税額等（以下、売上税額）から、仕入に係る消費税額等（以下、仕入税額）を差し引いた金額を納付します。
つまり、売手として売上税額の、買手として仕入税額の計算が必要となります。
令和5年10月1日より、売上税額・仕入税額の算出方法は次の2種類になります。

（１）割戻し計算

その年（年度）の売上・仕入の合計額（税込）に税率をかけて計算します。

○計算方法
売上・仕入の合計額（税込）×10／110
※軽減税率対象の場合8／108

（２）積上げ計算

インボイスに記載された消費税額等を積み上げて計算します。
税抜経理方式を採用している場合に選択できる計算方法です。

○計算方法
インボイスに記載された消費税額等の合計額

選択できるの？

原則は、売上税額は割戻し計算、仕入税額は積上げ計算です。
仕入税額については、割戻し計算を選択することもできます。

適格請求書発行事業者の場合、仕入税額で積上げ計算を選択している場合に限り、売上税額についても積上げ計算を選択することができます。
逆をいえば、売上税額の計算方法を積上げ計算とした場合には、仕入税額の計算方法も積上げ計算のみとなります。

計算方法は併用できる？

【売上税額の計算】
取引先ごと又は事業ごとに計算方法を選択できるため、併用が可能です。

【仕入税額の計算】
併用できません。
売上税額で併用している場合は、積上げ計算を適用したとみなされ、仕入税額の選択肢は積上げ計算のみとなります。割戻し計算を選ぶことはできません。

簡易インボイスを発行している場合

簡易インボイスを発行する事業者で、「適用税率」のみを記載している場合は、消費税額等の記載がないため、積上げ計算ができません。
割戻し計算により売上税額を計算することとなります。ご留意ください。